بررسی عملکرد اداره نظارت بر حسابرسان معتمد سازمان بورس در ۱۴۰۱
اداره نظارت بر حسابرسان معتمد و گزارشگری مالی سازمان بورس در ۸ سرفصل جداگانه اقدام به انتشار گزارش عملکرد در سال ۱۴۰۱ کرده که در این خبر به مشروح آن پرداخته شده است. عنوان سرفصل‌های مورد بررسی بدین شرح است: ۱. بررسی درخواست پذیرش موسسات حسابرسی ۲. بررسی درخواست پذیرش شرکا/مدیران موسسات حسابرسی معتمد ۳. آرای انضباطی صادره برای موسسات حسابرسی به دلیل کیفیت گزارشات صادره ۴. آرای انضباطی صادره برای موسسات حسابرسی به دلیل عدم رعایت دستورالعمل موسسات حسابرسی معتمد ۵. آرای انضباطی صادره برای سازمان حسابرسی به دلیل کیفیت گزارشات صادره، تذکر اداری (حرفهای) تذکر با درج در پرونده ۶. بررسی گزارشهای حسابرسان از نظر رعایت استانداردها و ارجاع به کمیته و پیگیری‌های بعدی ۷. پیگیری و انجام امور کمیته‌های تخصصی ۸. اهم موارد مطروحه در کمیته استانداردها و آموزش
به گزارش پایگاه خبری بازار سرمایه ایران (سنا)، اداره نظارت بر حسابرسان معتمد و گزارشگری مالی سازمان بورس در راستای انجام رسالت‌های خود و دستیابی به هدف اصلی سازمان بورس یعنی افزایش شفافیت در انتشار و دسترسی داده‌ها، وظایفی همچون ارتقای شفافیت اطلاعاتی ناشران اوراق بهادار از طریق تدوین الزامات گزارشگری مالی، اخذ تدابیر لازم به منظور پیشگیری از وقوع تخلفات در حوزه حسابرسان و حمایت از حقوق و منافع سرمایه‌گذاران، نظارت بر حسن اجرای قانون و مقررات مربوط در حوزه حسابرسان معتمد سازمان، همکاری و هماهنگی با مراجع حسابداری و حسابرسی به‌ویژه مراجع تدوین استانداردهای حسابداری و حسابرسی و سایر نهادهای سیاست‌گذاری و نظارتی در حوزه حسابرسان و امور حسابداری و گزارشگری مالی، پیشنهاد و تهیه آیین‌نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و مقررات و ضوابط گزارشگری و… را دنبال می‌کند.
با توجه به اهداف تعیین شده، برنامه‌ها و مسئولیت‌های این اداره به شرح زیر است:
۱- پذیرش موسسات حسابرسی بر اساس مقررات و حصول اطمینان از احراز شرایط تعیین شده در دستورالعمل؛
۲- بررسی و نظارت بر عملکرد موسسات حسابرسی معتمد سازمان در چارچوب مقررات مربوطه؛
۳- استقرار و توسعه سامانه الکترونیکی دریافت، بروزرسانی و کنترل اطلاعات موسسات حسابرسی معتمد و تکمیل بانک جامع اطلاعاتی موسسات حسابرسی معتمد، و الکترونیکی‌کردن دریافت اطلاعات از حسابرسان؛
۴- ارائه راهنمایی و توصیه‌های ضروری به موسسات حسابرسی معتمد سازمان در خصوص بکارگیری استانداردها و الزامات حسابداری و حسابرسی؛
۵- انجام هماهنگی جهت تشکیل جلسات تصمیم‌گیری در مورد موسسات حسابرسی معتمدسازمان، تنظیم صورتجلسات و پیگیری اجرای تصمیمات؛
۶- تهیه گزارشهای نظارتی در خصوص موارد عدم رعایت استانداردهای حسابرسی و مقررات بازار اوراق بهادار توسط موسسات حسابرسی معتمد سازمان و ارائه آن به مراجع ذیصلاح؛
۷- دریافت و بررسی گزارشهای دریافتی از سایر واحدهای ذیربط در سازمان و خارج از سازمان، در خصوص عملکرد موسسات حسابرسی معتمد سازمان جهت ارائه به مراجع ذیصلاح؛
۸- تدوین الزامات گزارشگری مالی در جهت ارتقای شفافیت اطلاعاتی بازار سرمایه؛
۹- ارتباط، هماهنگی و همکاری با مراجع حسابداری و حسابرسی؛
از این رو در این اداره از طریق کمیته تخصصی نظارت بر گزارشهای موسسات معتمد و کمیته پذیرش و نظارت بر موسسات حسابرسی معتمد طبق دستورالعمل‌ها، شکایت واصله به بورس و گزارشهای ارسالی از سایر ادارات نظارتی سازمان، در ارتباط با موسسات حسابرسی معتمد مورد بررسی قرار خواهد گرفت و نظارت حرفهای مستمر از طریق انتخاب گزارشهای حسابرسی صادره بر اساس معیارهای مشخص و بررسی این گزارش‌ها در انطباق با استانداردهای حسابداری و حسابرسی و قوانین و مقررات مربوطه صورت می‌گیرد. همچنین الزامات گزارشگری مالی در جهت ارتقای شفافیت اطلاعاتی بازار سرمایه از طریق کمیته استانداردها و آموزش اعمال می‌شود.
عملکرد اداره در دو حوزه نظارت بر حسابرسان معتمد و گزارشگری مالی به شرح تصاویر ذیل ارائه می‌شود:
|
ردیف |
نوع فعالیت نظارتی |
فعالیت انجام شده – (اداره نظارت بر حسابرسان معتمد و گزارشگری مالی) |
||
|
۱ |
بررسی درخواست پذیرش موسسات حسابرسی |
درخواستهای طرح شده در کمیته |
۴ |
|
|
درخواستهای بررسی شده در کمیته |
۴ |
|||
|
تعداد موسساتی که پذیرفته شده |
۱ |
|||
|
تعداد موسسات پذیرفته نشده |
۳ |
|||
|
تعداد گزارشات بررسی شده |
۳۲ |
|||
|
۲ |
بررسی درخواست پذیرش شرکا/مدیران موسسات حسابرسی معتمد |
درخواستهای بررسی شده در کمیته |
۱۳۰ |
|
|
تعداد شرکا/مدیران پذیرفته شده |
۸۵ |
|||
|
تعداد شرکا/مدیران که پذیرفته نشده‌اند |
۴۱ |
|||
|
تعداد گزارشات بررسی شده |
۱۶۲ |
|||
|
۳ |
آرای انضباطی صادره برای موسسات حسابرسی به دلیل کیفیت گزارشات صادره |
تذکر اداری (حرفهای) |
موسسه: |
۲۵ |
|
شریک: |
۵۴ |
|||
|
تذکر با درج در پرونده |
موسسه: |
– |
||
|
شریک: |
۴ |
|||
|
اخطار با درج در پرونده |
موسسه |
۲۸ |
||
|
شریک |
۳۸ |
|||
|
عدم امکان تصدی سمت شریک و مدیر |
۲۰ |
|||
|
حذف موسسه |
– |
|||
|
۴ |
آرای انضباطی صادره برای موسسات حسابرسی به دلیل عدم رعایت دستورالعمل موسسات حسابرسی معتمد |
تذکر اداری |
موسسه: |
۲۲ |
|
شریک: |
۲۷ |
|||
|
تذکر با درج در پرونده |
موسسه: |
۱۰ |
||
|
شریک: |
۲۹ |
|||
|
اخطار با درج در پرونده |
موسسه: |
۵ |
||
|
شریک: |
۳۱ |
|||
|
عدم امکان تصدی سمت شریک و مدیر |
– |
|||
|
حذف موسسه |
۱ |
|||
|
حذف شریک |
۲ |
|||
|
۵ |
آرای انضباطی صادره برای سازمان حسابرسی به دلیل کیفیت گزارشات صادره |
تذکر اداری (حرفهای) |
۴ |
|
|
تذکر با درج در پرونده |
۴ |
|||
|
اخطار با درج در پرونده |
۲ |
|||
|
عدم امکان تصدی سمت مدیر |
– |
|||
|
۶ |
بررسی گزارشهای حسابرسان از نظر رعایت استانداردها و ارجاع به کمیته و پیگیری‌های بعدی |
تعداد گزارشات بررسی شده |
۷۵ |
|
|
مجموع گزارشات نهایی شده پس از بررسی در کمیته (ارسال به جامعه/سازمان حسابرسی/تذکر اداری (حرفهای) …) |
۶۲ |
|||
|
تعداد گزارشهای مختومه |
۱۶ |
|||
|
تعداد موسساتی که جهت توضیح گزارش، در جلسه حضور یافتند |
۴۸ |
|||
|
مکاتبه با جامعه و ارجاع ایرادهای با اهمیت درگزارشات جهت بررسی در کمیته کنترل کیفیت |
۳۲ |
|||
|
مکاتبه با سازمان حسابرسی و ارجاع ایرادهای با اهمیت در گزارشات حسابرسی جهت بررسی در کمیته کنترل کیفیت |
۷ |
|||
|
۷ |
پیگیری و انجام امور کمیته‌های تخصصی |
تعداد جلسات کمیته پذیرش و نظارت بر موسسات معتمد |
۴۶ |
|
|
تعداد جلسات کمیته تخصصی نظارت بر گزارشهای موسسات معتمد |
۲۱ |
|||
|
تعداد جلسات کمیته استانداردها و آموزش |
۸ |
|||
|
۸ |
اهم موارد مطروحه در کمیته استانداردها و آموزش |
|
||
