سامانه مودیان مالیاتی چیست؟
هدف از تشکیل سامانه مودیان مالیاتی یکپارچه سازی و جمع آوری اطلاعات مربوط به مودیان مالیاتی می باشد .
در قانون سامانه مودیان تاریخ های مشخص و متفاوتی آمده ، که به موجب هر کدام از این تاریخ ها گروهی از شرکت ها مشول اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان گردیده اند .
هر کدام از شما مودیان عزیز نیز باید تکالیف مشخصی را جهت اتصال به سامانه مودیان و نهایتا ارسال صورت حساب الکترونیکی به این سامانه را انجام دهید .
در این مقاله صفر تا صد سامانه مودیان مالیاتی را یرای شما عزیزان توضیح خواهیم داد و شما عزیزان با قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی ، مراحل ثبت نام و ورود به سامانه مذکور ، دریافت کد یکتا و نیز دریافت فایل امضای الکترونیکی CSR آشنا خواهید شد .
شرکت حسابداری ثبت ارقام مفتخر می باشد انجام صفر تا صد امور مربوط به حسابداری و مالیاتی شما عزیزان را به بهترین نحو ممکن به انجام رساند و دغدغه های شما سروران گرامی را در این حوزه برطرف سازد .
سامانه مودیان مالیاتی چیست ؟
ورود به سامانه مودیان از طریق آدرس tp.tax.gov.ir صورت می پذیرد .
قانون تمامی مودیان مالیاتی را ملزم به ثبت نام و ارسال صورت حساب الکترونیکی از طریق این سامانه نموده است .
سامانه مودیان مالیاتی ، سامانه ای آنلاین بوده و به جهت دریافت گزارشات الکترونیکی مودیان تعبیه گردیده است .
هدف اصلی این سامانه جلوگیری از فرار مالیاتی می باشد و تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور فعالیت می نماید .
در سامانه مودیان مالیاتی به هر مودی یک کارپوشه تعلق می گیرد که راه ارتباطی مودی با سازمان امور مالیاتی محسوب می گردد .
جهت ارسال صورت حساب الکترونیکی موعد هایی در نظر گرفته شده و مشمولین نیز در این مواعد باید ارسال را انجام دهند .
قانون کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی را ملزم به ثبت نام و ارسال صورت حساب الکترونیکی نموده است .
طبق قانون در صورت عدم ثبت نام و ارسال صورت حساب از طریق سامانه مودیان مشمول جریمه ای معادل ۱۰% میزان فروش خواهید گردید .
پس ضروری است که این کار را به خوبی بیاموزید و یا از طریق شرکت حسابداری و یا موسسه حسابداری این کار را به سرانجام برسانید تا خدایی ناکرده دچار ضرر و نقصان نگردید .
فرقی نمی کند که شرکت یا موسسه حسابداری در کرج باشد یا دیگر شهر های ایران .
اصطلاحات و ویژه گی هایی که باید در سامانه مودیان با آن ها آشنایی داشته باشید :
سامانه مودیان دارای ۴ ویژه گی می باشد که باید آن ها را بدانید ، این ویژه گی ها به قرار ذیل می باشند :
۱ – این سامانه را سازمان امور مالیاتی مدیریت می نماید
۲ – به هر مودی یک کارپوشه تعلق می گیرد
۳ – به وسیله ای متصل می گردد که حافظه مالیاتی داشته باشد
۴ – سامانه مودیان مرجع ثبت ، صدور و استعلام صورت حساب مودیان می باشد
اصطلاح دیگر که باید با آن آشنا شوید پایانه های فروشگاهی می باشد ، پایانه های فروشگاهی دستگاه هایی می باشند که قابلیت های ذیل را داشته باشند ، هر دستگاهی که این قابلیت ها را دارا باشد به عنوان پایانه فروشگاهی شناخته می گردد :
۱ – قابلیت اتصال به سامانه مودیان
۲ – قابلیت اتصال به شبکه های پرداخت رسمی
۳ – قابلیت صدور صورت حساب الکترونیکی
گفتیم قابلیت صدور صورت حساب الکترونیکی ، در اصل اصطلاح دیگری که لازم است تا در مورد آن بدانیم ، همین صورت حساب های الکترونیکی می باشد .
صورت حساب های الکترونیکی ، صورت حسابی می باشد که شماره منحصر به فرد مالیاتی بر روی آن ثبت می گردد .
این شماره در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می گردد .
این صورت حساب برای همه ، فرمت یکسانی نداشته و به تناسب کسب و کارهای متفاوت است ، که اقلام اطلاعاتی آن مشخص می گردد .
اصطلاح دیگر که چندین بار هم در این مقاله به آن اشاره نموده ایم حافظه مالیاتی می باشد .
هر سخت افزار و یا نرم افزاری که نوعی حافظه الکترونیکی باشد و ویژه گی های ذیل را داشته باشد به عنوان حافظه مالیاتی شناخته می گردد :
۱ – قابلیت ثبت و ضبط اصلاعات صورت حساب را داشته باشد
۲ – قابلیت انتقال اطلاعات به سامانه مودیان را داشته باشد
۳ – تحت نظارت سازمان امور مالیاتی باشد
۴ – شماره شناسه یکتا اختصاصی داشته باشد
زمان فراخوان ثبت نام گروه های مختلف در سامانه مودیان :
این زمان بندی همان گونه که گفته شد برای گروه های مختلف متفاوت می باشد .
بر اساس قانون ” مصوبه مجلس شورای اسلامی ” این قانون به صورت هم زمان جهت همه ی شرکت ها اجرا نشده و اجرای آن بسته به نوع شرکت زمان بندی های متفاوتی دارد .
در جدول ذیل مشخصات این دسته بندی را جهت هر گروه از کسب و کارها به نمایش خواهیم گذاشت :
| نوع شرکت | تاریخ اجرای قانون سامانه مودیان |
| شرکت های عضو بورس و فرا بورس | ۱۴۰۱/۰۸/۰۱ |
| شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرای ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری | ۱۴۰۱/۱۰/۰۱ |
| اشخاص حقوقی | ۱۴۰۲/۰۱/۰۱ |
| صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده | ۱۴۰۲/۰۴/۰۱ |
| صاحبان مشاغل گروه های اول و دوم | ۱۴۰۲/۰۷/۰۱ |
| کلیه اشخاص مشمول باقی مانده | ۱۴۰۲/۱۰/۰۱ |
چه افرادی موظف به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی می باشند ؟
در متن بند ج ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان افرادی که باید در این سامانه ثبت نام نمایند ، مشخص گردیده است .
کلیه صاحبان مشاغل ( صنفی و غیر صنفی ) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های ۴ و ۵ باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶/۰۳/۱۲ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن مشمول این قانون می باشند .
در این قانون هر گاه از واژه مودی استفاده می شود ، مراد اشخاص مشمول هستند مگر خلاف آن تصریح گردیده باشد .
بر اساس این مصوبه ، صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی مذکور در فصل ۴ و ۵ قانون مالیات های مستقیم ، موظف به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی می باشند .
ضروری است این افراد ، از این پس صورت حساب های الکترونیکی خود را از طریق این سامانه ارسل نمایند .
۲ گروه از مودیانی که ملزم به ثبت نام در سامانه گردیده اند عبارتند از :
۱ – کلیه اشخاص حقوقی : شرکت های تجاری و اشخاص حقوقی غیر تجاری ( به نسبت در آمد ناشی از فعالیت انتفاعی خود )
۲ – کلیه اشخاص حقیقی صاحب شغل صنفی یا غیر صنفی
جرائم عدم اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی :
جرائم سنگینی از سوی سازمان امور مالیاتی ، جهت مودیانی که قانون سامانه مودیان را رعایت نکنند اعمال خواهد گردید :
چنان چه هر کدام از تخلفات ذیل را مودی مرتکب گردد ، مشمول جریمه ای معادل ۱۰% میزان فروش خواهد گردید :
۱ – عدم عضویت در سامانه مودیان
۲ – عدم استفاده از پایانه فروشگاهی
۳ – استفاده ننمودن از حافظه مالیاتی
۴ – استفاده نمودن از حافظه مالیاتی دیگران جهت خود
۵ – استفاده نمودن از حافظه مالیاتی خود جهت دیگران
۶ – اعلام ننمودن شماره حساب های بانکی بنگاه اقتصادی ، که گردش مالی با آن حساب ها صورت می پذیرد
ممکن است اقدامات دیگری هم صورت پذیرد که جرائمی را به همراه داشته باشد .
به طور مثال : تحویل ندادن صورت حساب چاپی به خریدار و یا مخدوش نمودن آن توسط فروشنده ، در این صورت مودی مشمول جریمه ای معادل ۲% فروش صورت گرفته و یا ۲۰ میلیون ریال ( هر کدام که بیشتر باشد ) خواهد گردید .
این ارقام با توجه به تورم سالانه ، همه ساله توسط سازمان امور مالیاتی تجدید نظر و متعاقبا اعلام خواهد گردید .
نکته : صراحتا در این قانون آمده است که سازمان نمی تواند ۵۰% از این جرائم را مورد بخشودگی قرار دهد .
مراحل ثبت نام در سامانه مودیان :
ثبت نام در این سامانه با دیگر ثبت نام ها در سامانه الکترونیک متفاوت می باشد .
جهت ثبت نام در سامانه مودیان ضروری می باشد که مراحل ذیل به دقت صورت پذیرد تا امکان ارسال صورت حساب الکترونیکی فراهم گردد :
۱ – ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی
۲ – گواهی امضای الکترونیکی دریافت گردد
۳ – شناسه یکتای حافظه مالیاتی دریافت گردد
۴ – شناسه کالاها و خدمات دریافت گردد
ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی :
ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی از طریق سایت www.y.tax.gov.ir صورت می پذیرد ، البته عزیزانی که در دوره های قبل ارسال اظهارنامه عملکرد داشته اند ، حتما در این سایت ثبت نام نموده اند .
دریافت گواهی امضای الکترونیک :
مرحله دوم دریافت گواهی امضای الکترونیک می باشد . جهت ذریافت این گواهینامه باید وارد سایت www.gica.ir گردید و قسمت درخواست صدور گواهی امضای الکترونیک را انتخاب نمائید .
پس از طی مراحل کد رهگیری دریافت می نمائید ، این کد را به دفاتر پیشخوان دولت ارائه و توکن امضای الکترونیک که به مانند فلش مموری می باشد دریافت می نمائید .
از طریق این توکن کلید عمومی امضای الکترونیک استخراج گردیده و می توانید شناسه یکتای حافظه مالیاتی مربوط به خود را دریافت نمائید .
شناسه یکتای حافظه مالیاتی :
سازمان امور مالیاتی جهت مودیان کارپوشه ای را ایجاد نموده است ، می توانید از طریق سایت www.my.tax.gov.ir وارد این کار پوشه گردید .
با انتخاب شناسه های یکتای حافظه مالیاتی که در سمت راست صفحه قرار دارد کلید عمومی را بارگذاری نموده و شناسه یکتای حافظه مالیاتی را ایجاد نمائید .
دریافت شناسه کالا و خدمات :
سازمان امور مالیاتی به هر کالا و یا خدمات کدی را اختصاص داده است . این شناسه به دو دسته عمومی و خصوصی تقسیم بندی شده است .
سازمان امور مالیاتی در حال حاضر مودیان را ملزم به ارسال شناسه خصوصی کالا و خدمات ننموده است .
شناسه عمومی کالا و خدمات متشکل از فهرستی می باشد که تمامی کالاها و خدمات و نیز شناسه مربوط به آن ها را در بر می گیرد .
برای این که ببینید که شناسه کالا و خدمات شما در این لیست موجود می باشد یا خیر تا بتوانید از آن شناسه استفاده بنمائید ، باید به آدرس www.stuffid.tax.gov.ir رجوع نموده و شناسه کالا و خدمات مورد نظر را دریافت نمائید .
چنان چه شناسه کالا و خدمات مربوطه در این سایت نبود ، به سامانه جامع تجارت به آدرس www.ntsw.ir مراجعه و برای کالا و خدماتتان شناسه دریافت نمائید .
روش های ارسال صورت حساب به سامانه مودیان :
در صورتی که تمامی مراحل فوق را طی نمودید ، آماده ارسال صورت حساب الکترونیکی خواهید بود .
روش هایی که می توانید صورت حساب الکترونیکی را به سازمان ارسال نمائید عبارتند از :
۱ – ارسال مستقیم توسط مودی از طریق نرم افزار حسابداری ( توسط حسابدار ، موسسه حسابداری و یا شرکت حسابداری )
۲ – ارسال توسط شرکت های معتمد
۳ – ارسال توسط سامانه های دولتی
کلام آخر :
بهتر است تمامی موارد فوق از طریق شرکت حسابداری ، موسسه حسابداری و یا شرکت معتمد صورت پذیرد .
شرکت حسابداری و موسسه حسابداری به دلیل تعدد در کار و بهره مندی از کارشناسان زبده و کار بلد ، بهترین گزینه می باشند .
باعث افتخار ماست که در ثبت ارقام ( شرکت حسابداری در کرج و تهران )صفر تا صد امور حسابداری ، مالیاتی و نیز انجام امور مربوط به سامانه مودیان مالیاتی را ، جهت شما سروران گرامی و به بهترین نحو ممکن ، به انجام رسانیم .
