قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳

معافیت‌ها در قانون مالیات سال ۱۴۰۳

در قانون مالیات سال ۱۴۰۳، هر ساله معافیت‌های مالیاتی جدیدی تصویب می‌شود که بخش‌های کلیدی آن شامل حقوق، املاک و مشاغل می‌باشد. جزئیات معافیت‌ها به شرح زیر است.

• سقف معافیت مالیاتی برای حقوق به مبلغ ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال تعیین شده است.
• درآمد حاصل از املاک تا مبلغ ۷۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال از مالیات معاف است.
• درآمد مشاغل تا مبلغ ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال مشمول معافیت مالیاتی می‌شود. در صورت استفاده از پایانه‌های فروشگاهی، این معافیت به ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال افزایش می‌یابد. در صورتی که فرد دارای شریک باشد، معافیت تا سقف ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال افزایش می‌یابد.

• مراکز درمانی دولتی که تحت نظارت وزارت بهداشت و درمان فعالیت می‌کنند، از مالیات بر درآمد معاف هستند. با این حال، این مراکز موظفند به طور سالانه گزارشی از فعالیت‌های خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند.

• پاداش‌های پایان خدمت (سنوات) کارکنان
• هزینه‌های سفر و فوق‌العاده مأموریت
• مزایای غیرنقدی تا سقف دو دوازدهم معافیت سالانه
• عیدی و پاداش سالانه
• حقوق نیروهای مسلح
• هزینه‌های درمانی که شامل دو هفتم بیمه تأمین اجتماعی و بیمه‌های تکمیلی برای کارمندان و اعضای خانواده آنها می‌شود
• کمک هزینه‌های درمانی پرداختی توسط کارفرما (به جز بیمه)

چه مشاغلی معاف از مالیات در ۱۴۰۳ می‌شوند؟

در سال ۱۴۰۳، برخی از کارکنان و کارگران از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند. به عبارت دیگر، در مواردی خاص، مالیات به حقوق آن‌ها تعلق نمی‌گیرد و نیازی به نگرانی در این زمینه وجود ندارد. این موارد شامل موارد زیر است.

• مأموران و نمایندگان دیپلماتیک کشورهای خارجی که در ایران فعالیت می‌کنند
• نمایندگان سازمان ملل و دفاتر این سازمان
• درآمد مأموران کنسولگری که از دولت متبوع خود دریافت می‌کنند
• حقوق کارشناسان خارجی که از سوی اسپانسرهای خارجی خود پرداخت می‌شود
• کارمندان کنسولگری‌ها و سفارت‌های ایران در خارج از کشور، در صورتی که تابعیت ایرانی نداشته باشند، از مالیات بر درآمد معاف هستند
• همچنین، پزشکان و فرهنگیانی که در مناطق توسعه‌نیافته و محروم فعالیت می‌کنند، تا سقف ۱۴۴ میلیون تومان درآمدشان از پرداخت مالیات معاف است.

نحوه محاسبه معافیت مالیاتی حقوق ۱۴۰۳

معافیت مالیاتی حقوق به معنای کاهش یا حذف بخشی از تعهدات مالیاتی افراد برای درآمدهای حقوقی است و به وسیله مقررات و قوانین مالیاتی محاسبه می‌شود. درک اجزای اصلی این معافیت می‌تواند به روشن‌تر شدن موضوع کمک کند

معافیت‌های مالیاتی:

معافیت‌های مالیاتی مشخص می‌کند که چه مقدار از درآمد حقوقی معاف از مالیات است و چه میزان از آن مشمول مالیات خواهد شد.

حقوق مشمول معافیت:

این بخش به تعیین مبلغی که از مالیات معاف است، اختصاص دارد و بر اساس قوانین مالیاتی و مقررات مشخص می‌شود.

حداکثر معافیت مالیاتی:

سقف معافیت مالیاتی مشخص می‌کند که چه مبلغی از حقوق مشمول معافیت است و از چه مقدار مالیات محاسبه خواهد شد.

تقاضای معافیت:

کارفرمایان و کارکنان ممکن است برای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی باید تقاضا یا درخواست‌های مشخصی را ارائه دهند.

برای محاسبه معافیت مالیاتی حقوق، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات را تعیین کرد. درآمد مشمول مالیات شامل مجموع دستمزدها، مزایای نقدی و غیرنقدی، و سایر پرداخت‌های کارفرما به کارکنان است. سپس، مبلغ معافیت مالیاتی را از درآمد مشمول مالیات کسر کرده و مبلغ باقی‌مانده نشان‌دهنده درآمد مشمول مالیات حقوق است. اگر شرکت دارید و یا شخص حقیقی هستید میتوانید با دریافت مشاوره مالیاتی، از میزان معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۳ خود آگاه شوید. .

در بسیاری از مواقع تبصره‌ای از قانون مالیات به شرایط کسب و کار یا اموال شما تعلق می‌گیرد که باعث می‌شود شما مشمول معافیت یا تخفیف مالیاتی شوید. برای دانستن این شرایط یکی از راه‌های اصلی مشاوره مالیاتی است که معمولا شرکت‌های حسابداری ارائه می‌دهند.

سقف معافیت از مالیات سال ۱۴۰۳ چقدر است؟

در سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیات بر حقوق برای کارکنان به میزان ۱۲ میلیون تومان در ماه تعیین شده است. برای درک بهتر این موضوع، ابتدا باید به جزئیات حداقل حقوق و مزایا در سال جاری توجه کنیم.

• حداقل دستمزد روزانه برای کارگران در سال ۱۴۰۳ برابر با ۲ میلیون و ۳۸۸ هزار و ۷۲۸ ریال است.

• حق اولاد برای کارگران در سال ۱۴۰۳ معادل ۷ میلیون و ۱۶۶ هزار ریال تعیین شده است.

• بن خوار و بار برای کارگران به مبلغ ۱۴ میلیون ریال اختصاص یافته است.

• حق مسکن در حقوق کارگران ۹ میلیون ریال است.

• حق تاهل معادل ۵ میلیون ریال در نظر گرفته شده است.

• پایه سنوات به مبلغ ۲۱ میلیون ریال تعیین شده است.

• حداقل حقوق ماهانه بدون احتساب سایر مزایا به ۷۱ میلیون و ۶۶۱ هزار و ۸۴۰ ریال می‌رسد.

• حداقل دریافتی ماهانه برای کارگران با دو فرزند ۱۱۶ میلیون و ۹۰ هزار ریال است.

طبق بخشنامه مالیاتی ۱۴۰۳ و قانون بودجه، سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران به میزان ۱۲ میلیون تومان در ماه تعیین شده است. در صورتی که درآمد ماهانه فرد از این سقف بیشتر شود، مبلغی بین ۱۲ تا ۱۶.۵ میلیون تومان مشمول مالیات ۱۰ درصدی خواهد بود. بنابراین، کسانی که حقوقشان کمتر از ۱۲ میلیون تومان در ماه است، مشمول پرداخت مالیات نخواهند بود.

جدیدترین قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳ چیست؟

در جدیدترین تغییرات قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳، دو تبصره مهم در قانون مالیات‌های مستقیم، شامل ماده ۱۰۵ و ماده ۱۳۱، به شرح زیر به روز شده‌اند:

تغییرات در ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم

تبصره ۷ ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، که در تاریخ ۳/۱۲/۱۳۶۶ تصویب شده است، به تازگی تغییراتی را شامل شده است. در این تغییرات، به عبارت “۱۰ درصد” اضافه شده که نشان‌دهنده افزایشی بیشتر از ۴۰ درصد است. بر اساس این تبصره، معافیت‌های مالیاتی تنها بر اساس ورودی‌ها و درآمدهای مشمول مالیات برای سال‌های ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳ اعمال خواهد شد. درآمد مشمول مالیات به سود ویژه‌ای اشاره دارد که از کسر هزینه‌ها و مخارج از فروش و خدمات به دست می‌آید.

تبصره ۷ ماده ۱۰۵:

• در صورت افزایش درآمد ابزاری بیش از ۴۰ درصد نسبت به سال گذشته، افراد مشمول مالیات ممکن است تخفیف مالیاتی دریافت کنند.

• این تخفیف به میزان حداقل یک درصد و حداکثر پنج درصد از تعرفه‌های مشخص شده خواهد بود.

• برای بهره‌مندی از این تخفیف، افراد باید بدهی مالیاتی سال قبل خود را تسویه کرده و اظهارنامه مالیاتی سال جاری را به موقع تحویل دهند.

تغییرات در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم

تبصره مربوط به ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم نیز مشابه تغییرات ماده ۱۰۵، اصلاحاتی را در بر می‌گیرد. این تغییرات به شرح زیر هستند:

تبصره ماده ۱۳۱:

• در صورت افزایش درآمد ابزاری بیش از ۴۰ درصد نسبت به سال گذشته، تخفیف مالیاتی به میزان یک واحد درصد تا پنج واحد درصد از تعرفه‌های مربوطه کاهش می‌یابد.

• این تغییرات به کاهش بار مالیاتی برای افرادی که افزایش درآمد ابزاری را تجربه کرده‌اند، اشاره دارد.

این تغییرات به منظور تسهیل فرآیند مالیاتی و تشویق افراد به پرداخت به موقع مالیات و تسویه بدهی‌های مالیاتی در نظر گرفته شده است.

قوانین مالیات ارزش افزوده ۱۴۰۳

در این بخش قوانین مالیات ارزش افزوده ۱۴۰۳ را از وجوه مختلف بررسی می‌کنیم.

• افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ماده ۷ قانون مربوطه، ۱ درصد افزایش یافته و به سهم دولت اضافه شده است. منابع حاصل از این افزایش برای متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان کشوری، لشکری و صندوق فولاد اختصاص خواهد یافت. این نرخ تا پایان برنامه هفتم توسعه پنج‌ساله (سال ۱۴۰۷) به میزان ۱۳ درصد افزایش می‌یابد.

• اظهارنامه تخمینی برای دوره‌های مالیاتی ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۰

سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند برای مودیانی که از سال ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۰ اظهارنامه‌های خود را به‌موقع تسلیم نکرده‌اند و مالیات آن‌ها تعیین نشده است، اظهارنامه تخمینی تهیه کند. این اظهارنامه بر اساس حسابرسی سیستمی و داده‌های موجود در سامانه مالیات و سوابق پرونده‌ها و همچنین میزان اعتبارپذیری کالاها و خدمات خریداری شده توسط آن‌ها تنظیم می‌شود. دستورالعمل مربوط به تهیه اظهارنامه تخمینی، ظرف یک ماه از زمان لازم‌الاجرا شدن قانون، توسط وزیر امور اقتصادی و دارایی تصویب می‌شود.

• حق اعتراض و بخشودگی جرایم مالیاتی

در صورت اعتراض به مالیات و عوارض تعیین‌شده، مودیان می‌توانند پرونده خود را در هیأت موضوع تبصره ۱ ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم مطرح کنند.

جرایم مودیانی که جمع مالیات تعیین‌شده آن‌ها کمتر از پنج برابر سقف معافیت ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم ۱۴۰۳ باشد، در صورت پرداخت مالیات و عوارض حداکثر تا یک سال از تاریخ ابلاغ برگ مالیاتی قطعی، بخشیده می‌شود.

• گزارش‌دهی به کمیسیون اقتصادی مجلس

سازمان امور مالیاتی موظف است گزارش جامع عملکرد مربوط به این قانون را هر سه ماه یک‌بار به کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی ارائه دهد.

• مبنای بررسی مالیات و عوارض ارزش افزوده

مبنای بررسی مالیات و عوارض ارزش افزوده موارد زیر است.

• میزان فعالیت
• داده‌های موجود در سیستم مالیاتی
• سوابق مالیاتی
• پرونده عملکرد
• میزان اعتبارپذیری برای خرید کالا و خدمات

• تخصیص منابع برای ساماندهی امور جوانان و ورزش

۲۷ صدم درصد از کل ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده به ساماندهی امور جوانان و ترویج فعالیت‌های بدنی اختصاص می‌یابد. منابع به‌صورت مستقیم از خزانه به وزارت ورزش و جوانان و وزارت آموزش و پرورش پرداخت خواهد شد. ۶۰ درصد این منابع به وزارت ورزش و جوانان و ۴۰ درصد به وزارت آموزش و پرورش تخصیص می‌یابد. این منابع باید اولویتاً به مناطق کم‌برخوردار اختصاص داده شود و استفاده از آن‌ها برای ورزش حرفه‌ای ممنوع است. سازمان برنامه و بودجه کشور و وزارتخانه‌های ورزش و جوانان و آموزش و پرورش موظف‌اند گزارش عملکرد این بند را هر شش ماه یک‌بار به کمیسیون فرهنگی مجلس شورای اسلامی ارائه کنند.

قوانین مالیاتی املاک ۱۴۰۳

قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳ در مورد املاک و زمین و مقررات مربوط به آن شامل موارد مختلفی می‌شود که در ادامه به آن‌ها پرداخته می‌شود.

• براساس بند «ح» تبصره «۶»، میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات برای اشخاصی که فاقد درآمد هستند و مشمول ماده ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم می‌باشند، به مبلغ ۷۵۰ میلیون ریال تعیین شده است. علاوه بر این، میزان معافیت درآمد مشاغل که تحت پوشش ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم قرار دارند، سالانه به مبلغ یک میلیارد ریال تعیین می‌شود. در صورتی که صاحبان مشاغل از پایانه‌های فروشگاهی با قابلیت ثبت مشخصات کالا و هویت خریدار استفاده کنند، میزان معافیت آنان به ۱,۴۴۰ میلیون ریال افزایش خواهد یافت.
• برای واحدهای مسکونی در طرح‌های مسکن مهر و پروژه‌های احداثی مطابق با قانون جهش تولید مسکن، از جمله ساخت، آماده‌سازی، محوطه‌سازی، و خدمات زیربنایی و روبنایی، در سال‌های ۱۳۹۸ تا ۱۴۰۳، میزان مالیات به ازای هر واحد مسکونی تعیین شده به مبلغ سه میلیون (۳.۰۰۰.۰۰۰) ریال خواهد بود. این نرخ مالیات در تفاهم‌نامه‌های سه‌جانبه میان سازندگان، تعاونی‌ها، و پیمانکاران فرعی تحت قرارداد با آنها، با معرفی وزارت راه و شهرسازی، لحاظ می‌شود. علاوه بر این، هیچ مالیات دیگری به غیر از مالیات بر ارزش افزوده بابت خرید مصالح به این پروژه‌ها تعلق نخواهد گرفت. پس از پرداخت این مالیات، سازمان امور مالیاتی کشور موظف به صدور مفاصا حساب مالیاتی است. این حکم شامل پروژه‌های مسکن برای مددجویان سازمان بهزیستی، کمیته امداد امام خمینی (ره)، و رزمندگان و جانبازان معسر نیز می‌شود.
• اگر صاحبان کسب و کار از پایانه‌های فروشگاهی که بر اساس ماده ۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه‌های مودیان قابلیت درج محصول و هویت خریدار را دارند استفاده کنند، میزان معافیت مالیاتی آنان تا ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال افزایش خواهد یافت.
• در صورتی که درآمد سالانه افراد مشمول بند «ل» ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، تا چهار برابر سقف معافیت مالیاتی ماده ۸۴ این قانون باشد، مشمول مالیات معاف خواهند بود اما درآمد مازاد بر آن مشمول مالیات خواهد شد.
• برای هر واحد مسکونی از نوع آپارتمان و یا منزل مسکونی، به مبلغ یک میلیون (۱.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دو میلیون (۲.۰۰۰.۰۰۰) ریال مالیات، بر اساس قیمت روز واحد مسکونی در هر سال تعیین می‌شود. برای هر واحد تجاری، اداری، صنعتی، آموزشی، به مبلغ دو میلیون (۲.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا پنج میلیون (۵.۰۰۰.۰۰۰) ریال مالیات، بر اساس قیمت روز واحد تجاری، اداری، صنعتی، آموزشی در هر سال تعیین می‌شود.
• برای هر واحد مسکونی و تجاری، اداری، صنعتی، آموزشی که دارای کاربری‌های متفاوت باشد، مالیات به میزان دو درصد (۲%) ارزش روز آن واحد در هر سال تعیین می‌شود.
• براساس بند «ذ» تبصره «۶» قانون بودجه سال ۱۴۰۳ برای زمین‌های غیر اعیانی که کاربری اداری، تجاری، مسکونی ندارند یا باغ ویلاهای مجاز (چه اعیانی و چه غیر اعیانی) که ارزش هر یک از آن‌ها بیش از ۳۵۰ میلیارد ریال است، مازاد این مبلغ مشمول مالیاتی به میزان دو در هزار خواهد شد. این مالیات باید توسط مالکین که از ابتدای سال ۱۴۰۳ مالک این زمین‌ها هستند، پرداخت شود. واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که در حال ساخت هستند، مشمول این مالیات نخواهند شد. همچنین باغ ویلاهایی که بدون مجوز فعالیت می‌کنند، تا زمان اخذ پروانه ساخت و اجرای احکام کمیسیون‌های مربوطه، مشمول جریمه‌ای دو برابر مالیات باغ ویلاهای مجاز خواهند شد. ۸۰ درصد از این جریمه‌ها به وزارت جهاد کشاورزی، شهرداری و دهیاری محل باغ ویلا اختصاص خواهد یافت. آیین‌نامه اجرایی این بند باید طی ۶۰ روز از زمان لازم‌الاجرا شدن آن، توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری وزارت‌خانه‌های راه و شهرسازی و جهاد کشاورزی تهیه و تنظیم شود. وزارت راه و شهرسازی موظف است تا پایان شهریور ماه ۱۴۰۳، اطلاعات مالکین را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهد. سازمان امور مالیاتی نیز وظیفه دارد دارایی‌های مشمول مالیات را بر اساس ارزش روز و با توجه به آخرین ارزش معاملاتی تعیین شده در ماده ۶۴ قانون مالیات‌های مستقیم، ارزیابی کرده و تا پایان آذرماه ۱۴۰۳ نتیجه را به مشمولان اعلام کند.
• تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظفند مالیات سالانه خود را برای هر واحد مسکونی، باغ و ویلا که تحت تکفل افراد محجور و فرزندان زیر سن قانونی آن‌ها است، تا پایان بهمن ماه ۱۴۰۳ تسویه کنند. نقل و انتقال املاک مذکور تا زمان تسویه کامل مالیات‌های مربوطه ممنوع است و فرد خاطی مسئولیت تضامنی خواهد داشت. مالیات تعیین شده در این بند قطعی بوده و اعتراض به آن بر اساس تبصره ۱ ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم بررسی می‌شود.

قوانین مالیاتی خودرو ۱۴۰۳

در قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳ ذکر شدع است، تمام خودروهای سواری و وانت‌های دوکابین که پلاک شخصی دارند و توسط مالکان حقیقی و حقوقی غیردولتی استفاده می‌شوند، اگر ارزش روز آن‌ها بیشتر از ۳۵ میلیارد ریال باشد، موظف به پرداخت مالیات سالانه به میزان یک درصد از ارزش مازاد بر این مبلغ هستند. سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس ماده ۳۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده، وظیفه محاسبه و وصول این مالیات را بر عهده دارد. این سازمان موظف است با استناد به اطلاعاتی که از پلیس راهور دریافت می‌کند، مالکانی را که مشمول این مالیات می‌شوند، مطلع سازد.

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی مکلفند مالیات سالانه مربوط به خودروهای تحت استفاده خود، فرزندان زیر ۱۸ سال، و افراد تحت قیمومت که قادر به مدیریت اموال خود نیستند، را تا پایان بهمن‌ماه ۱۴۰۳ به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت این مالیات در زمان مقرر، افراد مشمول مطابق با ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول جریمه خواهند شد. همچنین، خودروهایی که شامل این مالیات هستند و بدهی مالیاتی خود را پرداخت نکرده‌اند، نمی‌توانند نقل و انتقال یابند. مالکان این خودروها نیز در قبال پرداخت مالیات‌های معوقه، مسئولیت تضامنی خواهند داشت. پلیس راهور فرماندهی انتظامی موظف است تا پایان فروردین‌ماه ۱۴۰۳ فهرست مالکان و وسایل نقلیه مشمول این مالیات را به درخواست سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهد و امکان استعلام آنلاین این اطلاعات را فراهم کند.

قوانین مالیاتی مراکز درمانی

مراکز درمانی دولتی و خصوصی مکلف به پرداخت مالیات بر درآمدهای حاصل از فعالیت‌های درمانی خود هستند. قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳ این مراکز به شرح زیر تعیین می‌شود.

• درآمدهای ناشی از فعالیت‌های درمانی و بهداشتی مراکز درمانی خصوصی که شامل خدمات پزشکی، جراحی، آزمایشگاهی، و دارویی است، مشمول مالیات بر درآمد به میزان پنج درصد (۵%) خواهد بود.

• مراکز درمانی دولتی که تحت نظارت وزارت بهداشت و درمان فعالیت می‌کنند، از مالیات بر درآمد معاف هستند. با این حال، این مراکز موظفند به طور سالانه گزارشی از فعالیت‌های خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند.

• مالیات بر درآمد مراکز درمانی خصوصی باید به صورت فصلی پرداخت شود و مراکز درمانی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی کشور تا پایان هر فصل هستند.

• مراکز درمانی خصوصی که در ارائه خدمات پزشکی و درمانی به گروه‌های آسیب‌پذیر، نظیر افراد کم درآمد و بیماران خاص، نقش مؤثری دارند، می‌توانند از تسهیلات مالیاتی و کاهش نرخ مالیات برخوردار شوند. جزئیات این تسهیلات به تأسیس و قوانین مرتبط به آن بستگی دارد.

• سازمان امور مالیاتی کشور موظف است اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد مراکز درمانی را به صورت الکترونیکی و با امکان دسترسی برخط به این مراکز اطلاع‌رسانی نماید.

نرخ قوانین مالیاتی نرخ صفر مالیاتی سال ۱۴۰۳

در سال ۱۴۰۳ نرخ‌های صفر مالیاتی، کاهش‌های مالیاتی، معافیت‌ها و سایر مشوق‌های مالیاتی بر اساس ورودی‌های مالی برای تمامی مودیان تحت نظر قرار می‌گیرد. با این حال، این مشوق‌ها با در نظر گرفتن استثنائات معافیت‌های دارای سقف زمانی و موارد مندرج در ماده ۱۳۰ قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین قانون جهش تولید دانش‌بنیان، برای اشخاص حقوقی تا سقف ۵ هزار میلیارد ریال و اشخاص حقیقی تا سقف ۵۰۰ میلیارد ریال قابل اجراست. استثنائات این قانون به شرح زیر است.

• تمامی معافیت‌های مالیاتی برای اشخاص حقیقی دارای سقف زمانی مشخص هستند.

• فعالیت‌های مورد اشاره در ماده ۱۳۰ قانون مالیات‌های مستقیم شامل معافیت‌های خاص برای اشخاص حقیقی و حقوقی می‌شود.

• تمامی اشخاص حقوقی مشمول قانون جهش تولید دانش‌بنیان از این مشوق‌ها بهره‌مند خواهند شد.

جمع بندی

قوانین مهم مالیاتی سال ۱۴۰۳ با تغییرات قابل توجهی در معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی همراه است. این قوانین شامل معافیت‌های مالیاتی برای حقوق، درآمد املاک و مشاغل، تغییرات در مالیات بر ارزش افزوده، و مقررات خاص برای مراکز درمانی و خودروهای با ارزش بالا می‌شود.